城建税和教育费附加怎么算

一、城建税与教育费附加概览

在我国，城市建设与维护离不开经济的支撑，而城建税与教育费附加便是为了这一目的而设立的重要税种。它们是基于增值税与消费税的缴纳金额进行计算的，为城市的基础设施建设及教育事业的持续发展提供了稳定的资金来源。

二、城建税计算规则详解

计税公式：应纳税额 =（实缴增值税 + 实缴消费税）× 适用税率。这里的适用税率是根据纳税人所在地来确定的，具体为：市区7%、县城或镇5%、非市区、县城或镇1%。这一规则体现了根据不同地区的经济与发展状况进行差异化征税的原则。

特殊规定：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。这意味着，我国的税收政策鼓励出口，但在城建税方面并不因出口而退还已缴税款。进口产品代征的增值税、消费税不征收城建税，这体现了税收的公平性。

三、教育费附加计算规则

除了城建税，教育费附加也是基于增值税与消费税的缴纳金额进行计算。其公式为：应缴教育费附加 =（实缴增值税 + 实缴消费税）× 3%，费率全国统一。而对于部分地区，还会征收地方教育费附加，其征收率为2%。

四、实例

假设某市区企业本月实际缴纳增值税10万元、消费税5万元。那么，其城建税为 (10万 + 5万) × 7% = 1.05万元；教育费附加为 (10万 + 5万) × 3% = 0.45万元；地方教育费附加为 (10万 + 5万) × 2% = 0.3万元。这些税费都是城市建设与教育发展的重要支撑。

五、注意事项

计算城建税与教育费附加时，要注意只包含实际缴纳的增值税、消费税，不包含代扣代缴或免税金额。若增值税、消费税发生退税或减免，城建税及附加需按实际入库金额计算，确保了税收的公正性与准确性。

城建税与教育费附加是我国为了城市基础设施建设和教育事业发展而设立的重要税种，通过合理的计算规则和注意事项，确保了税收的公平与合理，为我国的城市建设与发展提供了坚实的经济基础。